So wird der Firmenwagen versteuert
| Antrieb | Ansatz des Listenpreises | Privatfahrten pro Monat | Arbeitsweg pro km und Monat |
|---|---|---|---|
| Verbrenner | voll | 1 % | 0,03 % |
| Plug-in-Hybrid (≤ 50 g CO₂/km oder ≥ 80 km elektrisch) | halb | 0,5 % | 0,015 % |
| Elektroauto bis 100.000 € Listenpreis | ein Viertel | 0,25 % | 0,0075 % |
| Elektroauto über 100.000 € | halb | 0,5 % | 0,015 % |
Die Grenzen gelten für Anschaffungen ab 1. Juli 2025. Für Elektroautos, die von Januar 2024 bis Juni 2025 angeschafft wurden, liegt die Grenze für den Viertel-Ansatz bei 70.000 €, für Anschaffungen von 2019 bis 2023 bei 60.000 €. Der Listenpreis wird nach dem Abschlag auf volle 100 € abgerundet: Ein Elektroauto mit 35.326 € Listenpreis wird mit 8.800 € angesetzt, also mit 88 € im Monat.
Verbrenner, 45.000 € Listenpreis, 20 km Arbeitsweg, 4.500 € Brutto, Steuerklasse I
- Der Firmenwagen kostet Sie netto
- 349,10 €pro Monat, inkl. Zuzahlung
- Auszahlung mit Firmenwagen
- 2.521,99 €ohne Firmenwagen 2.871,09 €
- Effektiver Satz
- 1 %Verbrenner
Geldwerter Vorteil
- Bruttolistenpreis
- 45.000,00 €
- Bemessungsgrundlage (voller Listenpreis, auf volle 100 € abgerundet)
- 45.000,00 €
- Privatfahrten: 1 %
- 450,00 €
- Fahrten zur Arbeit: 0,03 % × 20 km
- 270,00 €
- Geldwerter Vorteil (steuer- und sozialversicherungspflichtig)
- 720,00 €
Auswirkung auf Ihr Netto (Monat)
- Netto ohne Firmenwagen
- 2.871,09 €
- Mehr Lohnsteuer, Soli und Kirchensteuer
- −192,50 €
- Mehr Sozialabgaben
- −156,60 €
- Auszahlung mit Firmenwagen
- 2.521,99 €
Fahrten zur Arbeit: 0,03 % oder Einzelbewertung
Standardmäßig werden pro Monat 0,03 % des Listenpreises je Entfernungskilometer angesetzt, unabhängig davon, wie oft Sie fahren. Wer nur selten ins Büro fährt, kann stattdessen jede tatsächliche Fahrt mit 0,002 % je Kilometer bewerten lassen, höchstens für 180 Fahrten im Jahr. Dafür müssen Sie dem Arbeitgeber jeden Monat schriftlich mitteilen, an welchen Tagen Sie gefahren sind. Bei weniger als 15 Fahrten im Monat lohnt sich das.
Zuzahlungen und Fahrtenbuch
Zahlen Sie dem Arbeitgeber für die private Nutzung ein Entgelt, zum Beispiel eine Monatspauschale oder einen Teil der Leasingrate, mindert das den geldwerten Vorteil – höchstens bis auf null. Statt der Pauschalen können Sie ein ordnungsgemäßes Fahrtenbuch führen; dann zählen die tatsächlichen Kosten der privaten Fahrten. Das lohnt sich vor allem bei wenig privater Nutzung oder einem hohen Listenpreis.